税
投资型LLC合伙人收益分配：第704条款下的资本账户与税务处理探讨
一位计划设立投资型LLC的发起人提出，希望针对不同投资项目分别维持资本账户，使各合伙人按各自对特定项目的出资比例分享该项目收益，而非按整体出资比例统一分配。文章通过具体案例说明该结构的运作方式，并询问在运营协议中预先约定此安排是否具备真实经济实质，从而获得IRS认可。
矿产权益与特许权使用费所有权的税务处理问题
兄弟二人在德克萨斯、俄克拉荷马和新墨西哥州各持有等额矿产及特许权使用费权益。弟弟病重，预期寿命6-12个月，希望将权益转让给哥哥管理，并每月支付其份额收益，同时避免遗产认证。哥哥询问如何从个人收入中扣除弟弟的收益份额以减轻税负。
住宅租赁物业与商业物业的税务分类转换问题解析
2005年购入的住宅租赁建筑，2015年一楼开设S公司餐厅，占45%面积，业主自住楼上。餐厅未付租金，建筑是否需转为商业租赁？转换基础如何确定？本文结合案例给出专业分析。
新创企业存货成本转移与还款税务处理指南
创业者计划于2020年设立新公司，但此前以个人身份购入约3000件、价值约5万美元的存货，且部分无收据。问题核心在于：个人未申报的存货成本如何合法转入公司，以及公司偿还个人垫款时如何避免被征税。本文基于现有信息，分析可能的会计处理路径与税务风险，强调需咨询专业顾问。
Section 179 Deduction for Single-Member LLC Truck Purchase: Business Use Percentage Question
A client, a single-member LLC taxed as a disregarded entity on Schedule C, plans to purchase a truck before December 31 and place it in service that same day. With 60% business and 40% personal use, the question is whether he can claim the Section 179 deduction on Form 4562 for the full 60% business portion. This article examines the applicable rules.
美国非居民受益人继承传统401k账户的税务影响解析
一位遗产管理人询问：已故朋友的父母（非美国居民）作为传统401k账户受益人，是否需要向美国联邦及州政府缴税？本文梳理相关税务要点，强调需结合具体事实与专业建议。
海外追回被没收资产的计税基础：继承财产在死亡时不属于遗产的情形
一位用户咨询：其家族在东欧的工厂于1940年代被国有化，所有者在1970年代和1990年代去世时，该财产均不属于遗产。2000年代，作为美国公民的子女通过法律程序追回该财产（现为土地和破旧建筑），现计划出售。问题在于如何确定资本利得的计税基础。本文梳理事实并指出常规规则（继承日价值）在此不适用，需寻求专业税务建议。
继承型个人退休账户能否转入特殊需要信托？
一位领取SSDI的残障人士，为维持SSI资格以保有Medi-Cal，希望将继承自父母的IRA转入特殊需要信托，但面临税务事件风险。本文分析可行路径与注意事项。
通过S公司持有合伙企业权益的合规风险与商业实质考量
本文分析专业人士通过S公司持有会计师事务所合伙权益时，IRS可能质疑的“真正的商业目的”风险，并讨论自雇税节省、责任保护等因素是否足以构成合理商业实质。
企业车辆使用不足一年即出售的会计处理与税务影响解析
一位多成员LLC的业主兼经理于2019年1月购买了一辆12座公司货车，原计划使用超过一年，故将其作为固定资产并按直线法计提5年折旧。然而，该车在同年11月即被出售。报税时发现，当年投入使用并出售的资产不能计提折旧，导致会计处理陷入困境。本文基于原始咨询，探讨正确的会计分类与税务影响。