我弟弟和我各自在德克萨斯州、俄克拉荷马州和新墨西哥州持有等额的矿产权益及特许权使用费所有权。弟弟目前病重，预计生命仅剩6至12个月。他希望将其名下的矿产及特许权使用费权益转让给我，以便由我统一管理。计划是，我每月将属于他的那部分特许权使用费收入转交给他。我们希望通过这种方式避免其去世后的遗产认证程序。

在所得税层面，若我接收其权益并继续收取全部特许权使用费，那么我转交给弟弟的那部分收益，在税务上可能被认定为我的应税收入，从而推高我的整体税负。请问，我应如何操作，才能将弟弟应得的那部分特许权使用费从我的应税收入中合理扣除？

核心税务问题解析

该问题的关键在于：权益转让后，收益的归属权与法定所有权是否一致。若弟弟仅将权益“名义”转让给你，但实际仍保留受益权（即每月收到收益），则税务机关可能认定该转让为“代持”或“信托安排”，而非真实出售。在此情形下，你收到的全部收益仍可能被视为你的所得，因为你是法定所有人，且未支付对价。

要合法扣除转付给弟弟的金额，通常需满足以下条件之一：

  • 设立可撤销信托或不可撤销信托：将弟弟的权益置入信托，由你作为受托人管理，信托收益按约定分配。这样，信托作为独立纳税主体，其分配给弟弟的收益可在信托层面扣除，不计入你的个人所得。
  • 签订书面租赁或服务协议：若你以“代理”或“受托人”身份代收收益，且协议明确收益所有权归弟弟，则你可仅申报管理费收入，而将代收款项作为“应付款项”处理，不计入收入。
  • 进行真实购买：若你以公允市场价值购买弟弟的权益，则后续收益完全归你，无需扣除；但需注意，若弟弟在转让后短期内去世，可能涉及遗产税问题。

关于遗产认证规避的提醒

你提到希望避免遗产认证。若弟弟在转让后去世，且转让发生在去世前三年内，该转让可能被纳入其遗产总额（视同“生前转让”），从而无法完全规避遗产认证。此外，若转让未支付公允对价，可能被视为“赠与”，需申报赠与税（年度免税额为每人每年17,000美元，2023年标准）。

因此，建议咨询熟悉跨州矿产权益的税务律师或注册会计师，结合具体州法（德克萨斯、俄克拉荷马、新墨西哥）和联邦税法，设计合规方案。切勿仅通过口头约定或简单变更所有权，以免引发税务争议。

注意：本回答仅为一般性信息，不构成正式税务建议。具体操作请务必咨询持牌专业人士。