您好！我们是一家在香港注册成立的公司，为投资英国房地产的亚洲投资者提供家具配置服务。具体而言，我们从英国供应商处采购家具，并由该供应商负责将这些家具安装于位于英格兰的房产中。目前，供应商向我们收取的采购及安装服务费用均按20%的增值税税率计征。我的疑问是：作为一家香港注册公司（香港不征收增值税，虽然我认为这或许无关紧要，但也可能理解有误），由于货物在英国购买且服务在英国发生，我们是否仍需承担增值税？或者供应商能否以零税率向我们报价并申请退税？我们是否需要注册英国增值税？若注册，对我们有何益处？此外，我们还向介绍客户的房地产中介支付推荐费，该费用纯属服务性质，不涉及货物。请问推荐费能否不含增值税？如有任何疑问，欢迎提问。非常感谢您的帮助！

增值税适用规则：货物供应与服务供应

根据英国增值税法规，增值税的征收取决于供应发生地及客户身份。对于货物供应，若货物在英国境内交付或安装，则供应地通常为英国，因此英国增值税适用。对于服务供应，若客户是企业（B2B），则供应地一般为客户所在地；若客户是消费者（B2C），则供应地为服务提供地。但某些特定服务（如与土地相关的服务）有特殊规定。

家具采购及安装：货物与服务混合供应

您的情况涉及货物（家具）的供应以及安装服务。若供应商将家具销售给您并负责安装，且安装地点在英国，则该供应可能被视为“货物供应”，因为安装是辅助性的。根据英国增值税法，货物在供应时位于英国，且安装发生在英国，因此该供应应缴纳英国增值税，税率为20%。作为香港公司，您不能因香港无增值税而豁免英国增值税，因为增值税是基于供应发生地，而非买方所在地。

供应商不能以零税率报价，除非该供应符合零税率条件（如出口或特定国际服务）。由于货物在英国安装，不构成出口，因此零税率不适用。供应商若向您收取增值税，其有权抵扣进项税，但您作为非英国企业，若未注册英国增值税，则无法抵扣该进项税。

是否需要注册英国增值税？

若您在英国没有固定机构，且仅进行上述采购，通常无需注册英国增值税，因为您并未在英国进行应税供应。但若您向英国客户提供服务（如向投资者收取服务费），则可能需注册。注册后，您可以抵扣供应商收取的进项增值税，但需对您的输出供应（如有）缴纳增值税。若您仅作为采购方，注册并非强制，但可自愿注册以抵扣进项税，前提是您有应税供应。

对于您的情况，若您向亚洲投资者收取服务费，且该服务与英国房产相关，则可能构成英国供应，需注册并缴纳增值税。但若您仅作为中间人，且服务接受方在海外，可能适用零税率或反向征收机制。建议咨询专业税务顾问以确定具体义务。

推荐费的处理：服务供应与增值税

您向房地产中介支付的推荐费，属于服务供应。若中介在英国提供介绍服务，且您作为企业客户，则供应地为您所在地（香港），因此英国增值税不适用。但若中介在英国，且服务与英国土地相关，则可能适用特殊规定。一般而言，B2B服务供应地为客户所在地，因此若您在香港，推荐费应不含英国增值税。但中介可能需在其所在地申报增值税，若其服务被视为在英国供应，则可能需向您收取英国增值税。然而，由于您在香港，且服务接受方不在英国，通常可适用零税率或反向征收，即由您自行申报英国增值税（若您注册）。

为简化，若中介向您开具发票时未加增值税，则您无需支付。若其错误地加收增值税，您可要求其更正。建议与中介确认其增值税处理，并保留相关文件。

总结与建议

  • 您从英国供应商采购并安装家具，需承担20%英国增值税，无法豁免。
  • 供应商不能零税率报价，除非符合出口条件，但安装在英国不满足。
  • 您无需强制注册英国增值税，除非您在英国有应税供应。若注册，可抵扣进项税，但需申报输出增值税。
  • 推荐费作为B2B服务，供应地通常为您所在地（香港），因此不应含英国增值税，但需确认中介的处理。

鉴于增值税规则复杂，且涉及跨境交易，强烈建议您咨询具有英国增值税经验的税务顾问，以获取针对您具体情况的合规建议。